З 1 січня 2017 року в Україні вступили в силу ухвалені Верховною Радою зміни до Податкового кодексу, внесені Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» № 1791-VIII і Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» № 1797-VIII, які встановлюють нові правила оподаткування нерухомості. Особливо українців цікавить питання, скільки доведеться платити за свою житлоплощу.
Ставка податку на нерухомість
Одним з основних пунктів нового закону, який викликав суспільний інтерес, є обов'язок оплати «додаткових» квадратних метрів житлової площі. Додатковою вважається площа понад 60 квадратних метрів для квартири і більше 120 квадратів - для будинків. Наприклад, за квартиру площею 80м2 треба буде заплатити податок за «зайві» 20м2. Якщо фізичній особі одночасно належить квартира і будинок (об'єкти нерухомості різного типу), то пільгова площа становить 180м2. Наприклад, якщо у власності є житловий будинок площею 150м2 і квартира площею 80м2, то оподатковуються 50м2:
(150м2 - 120м2) + (80м2 - 20м2) = 50 м2
При цьому, як зазначає Андрій Оксимчук, директор юридичного департаменту компанії-забудовника «CBS Холдинг», якщо площа нерухомості розділена між кількома співвласниками, тоді пільгова площа, на яку нараховується податок, покладена на кожного із власників. Тобто, якщо площа квартири перевищує пільгові 60м2, наприклад, вона становить 80м2, але нею володіють дві особи, тоді ця площа розподіляється між власниками в рівних частках:
80м2 / 2 = 40м2
тобто, на кожного із співвласників припадають пільгові 40м2, і податок в цьому випадку не нараховується.
Також, в цьому році ставка податку на нерухомість була знижена з 3% до 1,5% від мінімальної заробітної плати, яка зросла вдвічі до 3200 грн., тому в 2017 році українцям все одно доведеться платити більше, адже ставка збільшилася пропорційно зростанню мінімальної заробітної плати. Розмір податку визначатимуть міські ради, а отримані кошти підуть до бюджету міста.
Якщо загальна площа квартири (або кількох квартир) - від 300 квадратних метрів, або площа будинку від 500 квадратних метрів, додатково доведеться заплатити «податок на розкіш» - ще по 25 тисяч гривень за кожен із зазначених об'єктів.
Рахунки будуть надходити українцям до першого липня. В цьому році доведеться заплатити податок за минулий рік, а в 2018-му - за 2017-й. Тому і заробітна плата буде враховуватися станом на минулий рік. Тоді мінімалка в Україні становила 1378 гривень, зараз - 3200 грн.
За що доведеться платити?
У Податковому кодексі України визначено вичерпний перелік нерухомого майна, що не є об’єктом оподаткування.
Платити доведеться за:
- житловий будинок;
- прибудову до будинку;
- квартиру;
- будинок на дачі.
Податок для жителів Житомира
Законом визначається тільки максимальний розмір податку, тому міська влада має право встановити будь-яку ставку в межах від 0 до 3% від мінімальної заробітної плати. Наприклад, в Житомирі міська рада прийняла рішення за кожен "зайвий" квадратний метр збирати 2% від мінімальної зарплати (27,56 гривні). Уже в наступному році максимальна ставка знизиться до 1,5% і становитиме 48 гривень. При цьому житлоплоща, що не підлягає оподаткуванню, становить 60 квадратних метрів за квартиру і 120 за будинок. Так, якщо жителю Житомира одночасно належить квартира і будинок, то пільгова площа становить 180м2. Наприклад, якщо сім'я в Житомирі живе в квартирі площею 80 квадратних метрів, доведеться заплатити 27,56 гривні податку за кожен додатковий квадратний метр. У підсумку за 20 додаткових метрів накопичиться сума в розмірі 551,2 гривні. Уже в наступному році за таку ж квартиру в зв'язку зі зростанням мінімальної зарплати і зниженням ставки податку до 1,5% доведеться заплатити 960 гривень.
Як розраховувати податок на кілька однотипних об'єктів нерухомості, які знаходяться в різних регіонах
Для прикладу розглянемо ситуацію, коли фізична особа зареєстрована в Києві і має у власності два об'єкти нерухомості: квартиру в столиці житловою площею 75 м2 і квартиру в Одесі житловою площею 85м2. У цьому випадку сумарна житлова площа всіх об'єктів нерухомості становить:
75 м2 + 85 м2 = 160 м2.
Під оподаткування, згідно закону, припадають «зайві» 100 квадратних метра нерухомості:
160 м2 - 60 м2 = 100 м2.
Як вже зазначалося, місцева влада встановлює свою ставку податку на нерухомість в межах 1,5%, тому необхідно розуміти алгоритм нарахування фіскальним органом даного податку. Для цього визначається питома вага кожного об'єкта оподаткування в сумарній житловій площі об'єктів нерухомості:
- для квартири в Києві = 75м2 / 160м2 = 0,468;
- для квартири в Одесі = 85м2 / 160м2 = 0,531.
Розраховується сума податку пропорційно питомій вазі житлової площі кожного об'єкта нерухомості, розташованих в різних регіонах України:
- сума податку (квартира в м. Києві) = 100 м2 × 0,468 × 13.78 грн. = 644,90 грн.;
- сума податку (квартира в м. Одеса) = 100 м2 × 0,531 × 27,56 грн. = 1,463 грн., де
13,78 грн. - ставка податку в м. Києві за 2016 рік.
27,56 грн. - ставка податку в м. Одеса 2016 рік.
Як зазначає Андрій Оксимчук, директор юридичного департаменту компанії-забудовника «CBS Холдинг»: «До платників податків, що мають два і більше об'єктів нерухомості в різних містах, платіжки прийдуть за місцем реєстрації фізичної особи. Платіжок прийде стільки ж, скільки і об'єктів власності у платника податків, тому оплачувати рахунок доведеться до місцевих бюджетів, де знаходиться майно».
Терміни оплати і що буде з боржниками
До 1 липня податкова служба розішле рішення-повідомлення та квитанції із сумами податку. Заплатити потрібно до кінця серпня (протягом 60 днів). Якщо платіжку прострочити на місяць, доведеться заплатити штраф у розмірі 10% від суми нарахованого податку, за другий місяць - 20%. Крім штрафу, за прострочення нараховується пеня - 0,05% від загальної суми за кожен день прострочення. Крім того, за несплату податків передбачена кримінальна відповідальність (ст. 212 ККУ). Відповідно до цієї статті, максимальна сума штрафу - 8500 гривень.
Купівля нової нерухомості оптимальної площі
При прийнятті рішення купити квартиру в новобудові, забудовники подбали про покупців і пропонують планування квартир з оптимальною площею, за яку не доведеться платити додаткову ставку податку. Наприклад, компанія «CBS Холдинг» пропонує в житловому комплексі «Тетерівській бульвар» однокімнатні квартири площею від 39 до 59 м2 вартістю від 9 500 грн. за квадратний метр.
За матеріалами ABC
